所得稅輔學(xué)輔填工具官方最新版

為了正確理解和掌握新申報表的填報要求，準(zhǔn)確填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表，方便納稅人辦理企業(yè)所得稅納稅申報事宜，在對北京市企業(yè)進行前期調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第63號規(guī)定，設(shè)計、制作了2014版企業(yè)所得稅納稅申報表輔學(xué)輔填工具（以下簡稱輔學(xué)輔填工具）。

10.1輔學(xué)輔填工具簡介

1.輔學(xué)輔填工具的設(shè)計思路是納稅人將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)填制完成后，輔學(xué)輔填工具將企業(yè)賬面數(shù)據(jù)進行自動分類填報至納稅申報表賬載金額，納稅人依據(jù)填報提示中的填報口徑和填報風(fēng)險點對納稅申報表稅收金額進行填報，最后由輔學(xué)輔填工具對整體填報數(shù)據(jù)進行邏輯關(guān)系驗證，這樣就可以減少納稅人由于不了解納稅申報表的關(guān)系造成的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等問題，提高納稅人的申報工作效率。

2.輔學(xué)輔填工具按照企業(yè)所得稅納稅申報表的一級主表、二級附表、三級附表、四級附表中的所得稅納稅申報重點事項，從填報說明、政策提示、填報口徑、風(fēng)險關(guān)注點和填報案例等四個方面進行詳細(xì)的填報提示說明，并針對操作難點進行案例解說、填報。

3.輔學(xué)輔填工具的“政策提示”以國家稅務(wù)總局的規(guī)定為主要內(nèi)容，地方規(guī)定作為必要補充�！疤顖罂趶健蔽�收了北京市國家稅務(wù)局歷年的征管風(fēng)險監(jiān)控點�！帮L(fēng)險關(guān)注點”全部來自從事稅收工作的一線人員的經(jīng)驗和總結(jié)�！疤顖蟀咐�”全部為稅務(wù)機關(guān)多年積累的填報案例。

4.北京市豐臺區(qū)國家稅務(wù)局策劃了《企業(yè)所得稅新申報表填報166個關(guān)鍵點及填報案例》，并制作了2014版企業(yè)所得稅納稅申報表輔學(xué)輔填工具，與《企業(yè)所得稅新申報表填報166個關(guān)鍵點及填報案例》共同組成納稅申報實務(wù)工具。

10.2輔學(xué)輔填工具使用說明

為方便讀者和納稅人使用輔學(xué)輔填工具，本書附贈光盤中特別增加了工具使用的視頻介紹，可配合使用說明快速、有效地了解本工具的使用。

10.2.1適用范圍

實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人，涵蓋除金融企業(yè)、事業(yè)單位以外的行業(yè)。

10.2.2填寫順序

第一步，依據(jù)科目余額表填制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，根據(jù)會計科目性質(zhì)填制會計科目借、貸方全年發(fā)生額。沒有發(fā)生額的科目無須填報。發(fā)生額填制完成后，依據(jù)稅法要求對財務(wù)核算數(shù)據(jù)進行重新分類。如：管理費用——辦公費10000元，其中：包含業(yè)務(wù)招待性質(zhì)支出1000元，應(yīng)調(diào)整至管理費用——業(yè)務(wù)招待費的“會計調(diào)整金額”1000元，同時管理費用——辦公費減少1000元。

第二步，根據(jù)企業(yè)實際情況選擇填制企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單及企業(yè)基礎(chǔ)信息表（A000000）。核對企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）（A100000）中第13行“利潤總額”中的金額是否與利潤表一致。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第三步，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表單填制完成后，依據(jù)稅法規(guī)定，填制納稅調(diào)整表（A105000），其中調(diào)整項目需要填列明細(xì)附表的，點擊相應(yīng)行次的“附表”鏈接到明細(xì)附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到納稅調(diào)整表（A105000），繼續(xù)填寫其他調(diào)整項目。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第四步，填制免稅、減計收入及加計扣除明細(xì)表（A107010），其中優(yōu)惠項目需要填列明細(xì)附表的，點擊相應(yīng)行次的“附表”鏈接到明細(xì)附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到A107010，繼續(xù)填寫其他優(yōu)惠項目。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第五步，填制所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（A107020）。填完后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第六步，填制抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表（A107030）。填完后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第七步，如企業(yè)本年應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)或者本年需要彌補以前年度虧損，則填制企業(yè)所得稅彌補虧損表A106000。

第八步，填制減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表A107040，其中優(yōu)惠項目需要填列明細(xì)附表的，點擊相應(yīng)行次的“附表”鏈接到明細(xì)附表，附表填寫完畢后點擊“返回上級”回到A107040，繼續(xù)填寫其他優(yōu)惠項目。填完各表后點擊“返回填表說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第九步，填制稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表A107050，填完各表后點擊“返回填表說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第十步，如企業(yè)有境外所得則填寫A108000及其明細(xì)表。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

 第十一步，如企業(yè)有跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的情形，則填寫A109000及A109010。填完各表后點擊“返回使用說明”返回本表，繼續(xù)操作下一步。

第十二步，根據(jù)第一季度至第四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表（主表）（A100000）中 第23行本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額。

第十三步，查看邏輯關(guān)系檢驗，檢查企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填制準(zhǔn)確性，并且對填報情況進行審核。

第十四步，審核無誤即可進入北京市國家稅務(wù)局網(wǎng)上申報系統(tǒng)按要求的填報順序填寫所得稅年度納稅申報表。除表單中十張必填表外，其他表格若無相關(guān)內(nèi)容則無須勾選填寫。

10.2.3表內(nèi)底色說明

 （1）表內(nèi)底色提示。

“深黃色”底色，表示為手填事項。

“灰色”底色，表示表內(nèi)表間關(guān)系公式，無法修改。提示：此色底色不能雙擊。

“淺黃色”底色，企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單中此種底稿，表示為必填表格。

“綠色”底色，此種底稿表示單元格帶公式，但是可以將公式刪除直接填數(shù)，企業(yè)可根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)稅收政策進行填列。

（2）“重點項目填報”、“企業(yè)所得稅年度納稅申報表單”和企業(yè)所得稅納稅申報表中的“項目”已加入超鏈接，或者直接點擊相應(yīng)表名或編號，可以快速打開相應(yīng)表格。

（3）各個明細(xì)表內(nèi)，已加入“返回表單”、“返回主表”、“使用說明”、“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表”、“填報提示目錄”、“重點填報項目”、“邏輯關(guān)系校驗”，點擊后，可返回表單目錄、主表和上級表。

10.2.4填報提示目錄和重點填報項目

填報提示分為四部分：一是填報說明提示，二是政策法規(guī)提示，三是填報案例提示，四是填報風(fēng)險提示。

填報說明提示：以批注方式加入填報對應(yīng)單元格，直接點擊單元格即會顯示相關(guān)內(nèi)容。

政策法規(guī)提示、填報案例提示、填報風(fēng)險提示等三部分內(nèi)容已經(jīng)制作提示目錄，并且分別已經(jīng)將鏈接添加至相關(guān)表格“項目”欄次處，直接點擊“項目”欄次可以顯示。

重點填報項目表：列示稅收優(yōu)惠項目的提示內(nèi)容目錄、發(fā)生率較高的納稅調(diào)整事項。點擊表內(nèi)鏈接，可以跳轉(zhuǎn)至附表、填報說明等。

填報提示目錄：列示各項稅收政策、填報案例和風(fēng)險提示內(nèi)容，方便納稅人正確填寫納稅申報表。